Reviu Temuan Pemeriksaan SPI

• Document No.

• Judul Temuan SPI

• Dilaksanakan Pada

  Date

• Dilaksanakan Oleh

• Lokasi
  Address

Unsur SPI

• Unsur SPI yang menjadi temuan:

• Kelemahan Unsur SPI

  Lingkungan Pengendalian

  Penilaian Risiko

  Kegiatan Pengendalian

  Informasi dan Komunikasi

  Pemantauan Pengendalian Intern

• Unsur Lingkungan Pengendalian

  Select penegakan integritas dan nilai etika komitmen terhadap kompetensi kepemimpinan yang kondusif pembentukan struktur organisasi yang sesuai dengan kebutuhan pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan sumber daya manusia perwujudan peran aparat pengawasan intern pemerintah yang efektif hubungan kerja yang baik dengan instansi pemerintah terkait

  • penegakan integritas dan nilai etika
  • komitmen terhadap kompetensi
  • kepemimpinan yang kondusif
  • pembentukan struktur organisasi yang sesuai dengan kebutuhan
  • pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat
  • penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan sumber daya manusia
  • perwujudan peran aparat pengawasan intern pemerintah yang efektif
  • hubungan kerja yang baik dengan instansi pemerintah terkait

• Unsur penilaian risiko

  Select identifikasi risiko analisis risiko

  • identifikasi risiko
  • analisis risiko

• Unsur kegiatan pengendalian

  Select reviu atas kinerja instansi pemerintah yang bersangkutan pembinaan sumber daya manusia pengendalian atas pengelolaan sistem informasi pengendalian fisik atas aset penetapan dan reviu atas indikator dan ukuran kinerja pemisahan fungsi otorisasi atas transaksi dan kejadian yang penting pencatatan yang akurat dan tepat waktu atas transaksi dan kejadian pembatasan akses atas sumber daya dan pencatatannya akuntabilitas terhadap sumber daya dan pencatatannya dokumentasi yang baik atas sistem pengendalian intern serta transaksi dan kejadian penting

  • reviu atas kinerja instansi pemerintah yang bersangkutan
  • pembinaan sumber daya manusia
  • pengendalian atas pengelolaan sistem informasi
  • pengendalian fisik atas aset
  • penetapan dan reviu atas indikator dan ukuran kinerja
  • pemisahan fungsi
  • otorisasi atas transaksi dan kejadian yang penting
  • pencatatan yang akurat dan tepat waktu atas transaksi dan kejadian
  • pembatasan akses atas sumber daya dan pencatatannya
  • akuntabilitas terhadap sumber daya dan pencatatannya
  • dokumentasi yang baik atas sistem pengendalian intern serta transaksi dan kejadian penting

• Unsur informasi dan Komunikasi

  menyediakan dan memanfaatkan berbagai bentuk dan sarana komunikasi

  mengelola, mengembangkan, dan memperbaharui sistem informasi secara terus menerus

• Unsur pemantauan

  Pemantauan berkelanjutan

  evaluasi terpisah

  tindak lanjut rekomendasi

Kondisi

• Prolog

  Ada

  Tidak Ada

• Merupakan paragraf yang dibuat untuk memudahkan pembaca memahami konteks temuan

• Berupa uraian singkat mengenai komponen pengendalian yang terkait dengan pokok permasalahan yang diangkat

• Ringkasan tujuan, prosedur, dan temuan pemeriksaan

  Ada

  Tidak Ada

• Pernyataan mengenai tujuan pemeriksaan pengendalian intern khususnya yang terkait dengan pokok masalah yang diangkat

• Uraian singkat mengenai berbagai prosedur pemeriksaan yang ditempuh dalam mencapai tujuan pemeriksaan

• Pernyataan mengenai temuan yang diperoleh

• Uraian prosedur dan bukti pemeriksaan

  Ada

  Tidak Ada

• Menguraikan prosedur audit beserta bukti yang diperoleh melalui prosedur tersebut

• Disajikan secara kronologis (sesuai urutan waktu pelaksanaan prosedur) atau per jenis bukti (dokumen, fisik, testimoni)

• Tampilan grafik, tabel dan gambar, bila diperlukan

• Kesimpulan

  Ada

  Tidak Ada

• Kesimpulan dari berbagai bukti yang dipaparkan

• Biasanya berupa pernyataan serupa dengan judul yang dibuat (pokok masalah)

Kriteria

• Kriteria utama yang relevan dengan temuan pengendalian intern adalah SPIP khususnya pasal yang terkait dengan unsur pengendalian intern yang tidak berfungsi, tidak ada, atau diabaikan

  Yes

  No

  N/A

• Kriteria mengenai tata cara dan prosedur terkait pengelolaan keuangan bisa juga digunakan sepanjang berkaitan dengan upaya pengendalian

  Yes

  No

  N/A

Akibat

• Akibat yang diungkapkan adalah meningkatnya risiko kegagalan pemerintah

  Yes

  No

  N/A

• Risiko yang meningkat?

  Select gagal menjamin ketertiban dan praktik etis dalam pelayanan publik gagal menjamin keekonomisan, efisiensi, dan efektivitas program dan kegiatan yang dijalankan pemerintah gagal menjamin pemenuhan kewajiban akuntabilitas pemerintah, khususnya dalam pelaporan keuangan (keandalan laporan keuangan) gagal menjamin kepatuhan pada peraturan perundang-undangan gagal menjamin keamanan kekayaan pemerintah dari kehilangan, kerusakan, dan penyalahgunaan

  • gagal menjamin ketertiban dan praktik etis dalam pelayanan publik
  • gagal menjamin keekonomisan, efisiensi, dan efektivitas program dan kegiatan yang dijalankan pemerintah
  • gagal menjamin pemenuhan kewajiban akuntabilitas pemerintah, khususnya dalam pelaporan keuangan (keandalan laporan keuangan)
  • gagal menjamin kepatuhan pada peraturan perundang-undangan
  • gagal menjamin keamanan kekayaan pemerintah dari kehilangan, kerusakan, dan penyalahgunaan

Sebab

• Sebab adalah salah satu dari hal berikut:

  Select kesalahan manusia (human error) kegagalan sistem (breakdowns) pengabaian (management override) kolusi (collusion) biaya vs manfaat (costs vs benefits)

  • kesalahan manusia (human error)
  • kegagalan sistem (breakdowns)
  • pengabaian (management override)
  • kolusi (collusion)
  • biaya vs manfaat (costs vs benefits)

Rekomendasi

• Apakah sudah ada rekomendasi?

  Yes

  No

  N/A

• Rekomendasi harus ditujukan untuk mencegah agar masalah tidak terulang

• Ditujukan pada pemberian sanksi, peningkatan kapasitas pegawai, penyempurnaan sistem dan prosedur, penghentian praktik tidak sehat

• Pereviu

  Sign