Auditoría

  • 1. ¿Quién prepara los asientos de diario?

  • 2. ¿Quién revisa y aprueba los asientos de diario?

  • 3. ¿Quién pasa los asientos al libro mayor?

  • 4. ¿Quién prepara los estados financieros?

  • 5. ¿Quién analiza las cuentas de gastos?

  • 6. ¿Quién prepara otros informes para la Gerencia?

Obligaciones respecto a los ingresos

  • 7. ¿Quién recibe el dinero en efectivo?

  • 8. ¿Quién registra los ingresos en efectivo?

  • 9. ¿Quién prepara el depósito diario?

  • 10. ¿Quién hace el depósito en el bando?

  • 11. ¿Quién afecta las cuentas por cobrar?

  • 12. ¿Tiene otras funciones contables la persona que recibe dinero?

Obligaciones respecto a los egresos

  • 13. ¿Quién prepara los cheques?

  • 14. ¿Quién revisa y refrenda los cheques?

  • 15. ¿Quién cancela los justificantes de los cheques?

  • 16. ¿Quiénes firman los cheques?

  • 17. ¿Quién custodia los cheques expedidos?

  • 18. ¿Quién maneja los estados bancarios antes de la conciliación?

  • 19. ¿Quién efectúa la conciliación bancaria?

  • 20. ¿Quién mantiene el control de los formularios en blanco?

  • 21-¿quién efectúa la distribución contable?

  • 22-¿quién aprueba la distribución contable?

  • 23-¿quién aprueba el pago?

Obligaciones respecto a las cuentas por cobrar

  • 24-¿quién tiene asignado las funciones de manejo de las cuentas de los clientes?

  • 25-¿quién conserva las facturas pendientes del cobro?

  • 26-¿quién compara las facturas pendientes de cobro contra el saldo de las cuentas en forma periódica?

  • 27-¿quién autoriza la consesion de crédito?

  • 28-¿quién autoriza el balance de saldos de las cuentas de los clientes con el auxiliar?

  • 29-¿quién mantiene el control específico para las mercancías dadas en consignación?

  • 30-¿quién autoriza la cancelación de cuentas incobrables?

  • 31-¿quién autoriza los límites de los créditos y bonificación o los descuentos?

  • 32-¿quién confirma los estados de cuenta del cliente?

  • 33-¿quién realiza los análisis por antigüedad de saldos de las cuentas por cobrar?

  • 34-¿quién verifica que no se sobrepase el límite de crédito establecido?

  • 35-¿quién supervisa los cobros a Los clientes?

  • 36-¿quién novia las comunicaciones de saldo a los estados de cuenta de los clientes?

  • 37-¿quién verifica la información de los estados de cuenta de los clientes?

  • 38-¿quién investiga las diferencias que plateen los clientes?

Obligaciones respecto a los documentos por cobrar

  • 39-¿quién mantiene en custodia los documentos por cobrar?

  • 40-¿quién a su cargo el registro de los documentos por cobrar?

  • 41- ¿ quién realiza el balance mensual de los documentos con sus registros auxiliares ?

  • 42-¿quién prepara los análisis por antigüedad de saldos de documentos con y cuentas por cobrar ?

  • 43- ¿quien supervisa el cobro de los documentos y cuentas por cobrar?

  • 44-¿ quién anota los pagos parciales de los clientes en los documentos ?

  • 45- ¿ en caso de que se renueve documento quién lo autoriza?

Obligaciones respecto a los adelantos y los préstamos a los empleados

  • 46-¿ quién autoriza los préstamos a los empleados ?

  • 47-¿quien revisa que las garantías a los préstamos sean correcto ?

  • 48-¿ quién verifica el ingreso periódico por el pago de sus préstamos?

Obligaciones respecto a las inversiones en valores

  • 49-¿ quién autoriza las operaciones con valores ?

  • 50-¿ quién lleva el registro analítico de las inversiones ?

  • 51- ¿quién lleva el registro de la custodia de los títulos ?

  • 52-¿quién tiene acceso a los títulos ?

  • 53-¿quién verifica el ingreso del principal y los intereses?

  • 54-¿quién concilia la existencia física contra la cuenta de mayor?

Obligaciones respecto al existencia de mercadería y similares

  • 55-¿quién es el responsable por la custodia de los inventarios ?

  • 56-¿quién realiza recuentos periódicos de las existencias ?

  • 57-¿quién inspecciona los registros de la bodega ?

  • 58-¿quién supervisa la valuación del invierno?

  • 59-¿quién determina bienes fuera de uso o de lenta realización ?

  • 60-¿ quién recibe la mercadería que ingresa ?

  • 61. ¿Quién mantiene el control de los seguros contra incendios y otros?

PARA GASTOS

  • 62.¿Quien autoriza la compra de los activos fijo ?

  • 63. ¿Quien indica el monto que se destina a las mejoras, las adiciones o las reparaciones?

  • 64. ¿Quién es el responsable de la toma física de los inventarios en forma periódica?

  • 65. ¿Quién mantiene en resguardo los títulos de propiedad de los bienes?

Obligaciones respecto a los pasivos

  • 66. ¿Quien aprueba los préstamos bancarios?

  • 67. ¿ Quién está facultado para suscribir en nombre de la empresa los documentos por pagar?

  • 68. ¿Quién recibe los estados mensuales de los acreedores?

  • 69. ¿ Quién revisa los estados mensuales de los acreedores?

  • 70. ¿Quién mantiene el registro para las cuentas pendientes de pago?

  • 71. ¿ Quién autoriza el aprovechamiento de los descuentos por pronto pago?

  • 72. ¿ Quién autoriza los envíos?

  • 73. ¿ Quién revisa que los envíos estén respaldos por las respectivas órdenes de compra?

  • 74. ¿Quien realiza la recepción del detalle de la mercadería recibida?

  • 75. ¿Quien maneja las órdenes de compra pendiente?

  • 76. ¿Quien autoriza las devoluciones de venta?

Obligaciones sobre las compras

  • 77. ¿Quien verifica la corrección aritmética de las facturas?

  • 78. ¿Quién es el responsable de emitir y autorizar las órdenes de compra?

  • 79. ¿Quien aprueba las facturas por compras en cuanto a cantidades, precio, descripción de la mercadería, etc?

  • 80. ¿Quien expide avisos de recibo de los materiales o las mercaderías?

  • 81. ¿Quién es el responsable de tramitar faltantes de mercaderías?

Identificación de los procedimientos de control

  • 82-¿Se mantienen al dia de los libros de contabilidad mayor diario e inventario?

  • N/a

  • Si

  • No

  • 83-¿se suman y comparan en forma mensual la cuentas de mayor con el balance?

  • N/a

  • Si

  • No

  • 84-¿se mantienen los registros auxiliares necesarios?

  • N/a

  • Si

  • No

  • 85-¿se concilian mensualmente los registros auxiliares?

  • N/a

  • Si

  • No

  • 86-¿requieren los asientos de diario la aprobación de funcionario capacitado al efecto?

  • N/a

  • Si

  • No

  • 87-¿existen una adecuada segregación de funciones especialmente en lo relativo al manejo de la contabilidad y el control de activos?

  • N/a

  • Si

  • No

  • 88. ¿Existe un catálogo de cuentas completo y actualizado?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 89. ¿Existe un manual de contabilidad que incluya responsabilidades por puestos y procedimientos de trabajo?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 90. ¿Están protegidos fiscalmente los registros contables?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 91. ¿Está limitado el acceso a los registros contables?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 92. ¿Se han suscrito "afianzamientos" para el personal de confianza?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 93. ¿Se preparan oportunamente los firmes financieros y de operación?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 94. ¿Se utilizan los presupuestos?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 95. ¿Se revisa frecuentemente la cobertura de seguros sobre activos?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 96. ¿Existe registros para cuentas bancarias inactivas?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 97. ¿Son pasadas las facturas directamente a la contabilidad y sellada las copias con la palabra "duplicado"?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 98. Al procesar facturas:

  • ¿Se cotejan los datos contra las copias aprobadas de orden de compra?

  • Si

  • No

  • N/A

  • ¿Son verificados todos los cálculos, sumas, descuentos, etc.?

  • Si

  • No

  • N/A

  • ¿Están claramente indicados en las facturas los puntos anteriores?

  • Si

  • No

  • N/A

  • ¿Revisa y aprueba la distribución contable y el pago un empleado responsable?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 99. ¿Es efectuado todo pago con cheque?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 100. ¿Se utilizan secuencialmente los cheques renumerados?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 120. ¿Se mantienen registros individuales para cada cliente?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 121. ¿Se concilian mensualmente los saldos de registro auxiliar con la cuenta de mayor?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 122. ¿Se efectúa periódicamente el análisis por antigüedad de saldo ?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 123. ¿Se revisan adecuadamente las cuentas malas?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 124. ¿Están autorizadas las cancelaciones por cuentas malas?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 125. ¿Se mantienen provisiones adecuadas para cuentas dudosa ?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 126. ¿Son debidamente autorizadas los ajustes a las cuentas por cobrar?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 127. ¿Se envían los estados de cuenta a los clientes ?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 128. ¿Se elaboran los estados de cuenta y revisan por personas que no tengan acceso a los registros de efectivo, o que no estén relacionadas con las cuentas de los clientes?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 129. ¿Impide el control existente sobre esos estados a cuenta que sean interceptados ?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 130. ¿Se respetan los límites de crédito establecido ?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 131. ¿Se atienden oportunamente las observaciones de los clientes respecto a sus estados de cuenta?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 132. ¿Se mantienen un registro individual para cada deudor?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 133. ¿Se concilian mensualmente los registros auxiliares contra la cuenta del mayor?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 134. ¿Requieren la aprobación previa de un funcionario específico la aceptación,las condiciones,la renovación,la extensión, la cancelación y la devolución de las garantías?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 135. ¿Son los registros analíticos de documentos manejados por empleados independientes de la custodia física de estos?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 136. ¿Se efectúan periódicamente arqueos y se concilian los resultados con los controles de documentos por cobrar y las garantías respectivas, por personal independiente de las funciones de custodia y de registro ?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 137. ¿Es conferida la responsabilidad de la custodia de los documentos y de las garantías a empleados especificó ?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 138. ¿Se preparan periódicamente conciliaciones de los intereses devengados,provenientes de los documentos, con los registros analíticos y las tasas de interés?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 139. ¿Se envían periódicamente estados de cuentas a los deudores ?

  • Si

  • No

  • N/A

  • 140. ¿Se realizan las anotaciones por abonos en el documento de garantías?

  • Si

  • No

  • N/A

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