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Nº de documento
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Título de la auditoría
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Cliente / Sitio
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Realizado el
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Preparado por
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Ubicación
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Personal
Auditoría
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1. ¿Quién prepara los asientos de diario?
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2. ¿Quién revisa y aprueba los asientos de diario?
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3. ¿Quién pasa los asientos al libro mayor?
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4. ¿Quién prepara los estados financieros?
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5. ¿Quién analiza las cuentas de gastos?
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6. ¿Quién prepara otros informes para la Gerencia?
Obligaciones respecto a los ingresos
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7. ¿Quién recibe el dinero en efectivo?
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8. ¿Quién registra los ingresos en efectivo?
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9. ¿Quién prepara el depósito diario?
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10. ¿Quién hace el depósito en el bando?
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11. ¿Quién afecta las cuentas por cobrar?
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12. ¿Tiene otras funciones contables la persona que recibe dinero?
Obligaciones respecto a los egresos
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13. ¿Quién prepara los cheques?
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14. ¿Quién revisa y refrenda los cheques?
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15. ¿Quién cancela los justificantes de los cheques?
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16. ¿Quiénes firman los cheques?
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17. ¿Quién custodia los cheques expedidos?
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18. ¿Quién maneja los estados bancarios antes de la conciliación?
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19. ¿Quién efectúa la conciliación bancaria?
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20. ¿Quién mantiene el control de los formularios en blanco?
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21-¿quién efectúa la distribución contable?
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22-¿quién aprueba la distribución contable?
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23-¿quién aprueba el pago?
Obligaciones respecto a las cuentas por cobrar
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24-¿quién tiene asignado las funciones de manejo de las cuentas de los clientes?
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25-¿quién conserva las facturas pendientes del cobro?
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26-¿quién compara las facturas pendientes de cobro contra el saldo de las cuentas en forma periódica?
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27-¿quién autoriza la consesion de crédito?
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28-¿quién autoriza el balance de saldos de las cuentas de los clientes con el auxiliar?
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29-¿quién mantiene el control específico para las mercancías dadas en consignación?
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30-¿quién autoriza la cancelación de cuentas incobrables?
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31-¿quién autoriza los límites de los créditos y bonificación o los descuentos?
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32-¿quién confirma los estados de cuenta del cliente?
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33-¿quién realiza los análisis por antigüedad de saldos de las cuentas por cobrar?
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34-¿quién verifica que no se sobrepase el límite de crédito establecido?
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35-¿quién supervisa los cobros a Los clientes?
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36-¿quién novia las comunicaciones de saldo a los estados de cuenta de los clientes?
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37-¿quién verifica la información de los estados de cuenta de los clientes?
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38-¿quién investiga las diferencias que plateen los clientes?
Obligaciones respecto a los documentos por cobrar
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39-¿quién mantiene en custodia los documentos por cobrar?
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40-¿quién a su cargo el registro de los documentos por cobrar?
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41- ¿ quién realiza el balance mensual de los documentos con sus registros auxiliares ?
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42-¿quién prepara los análisis por antigüedad de saldos de documentos con y cuentas por cobrar ?
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43- ¿quien supervisa el cobro de los documentos y cuentas por cobrar?
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44-¿ quién anota los pagos parciales de los clientes en los documentos ?
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45- ¿ en caso de que se renueve documento quién lo autoriza?
Obligaciones respecto a los adelantos y los préstamos a los empleados
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46-¿ quién autoriza los préstamos a los empleados ?
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47-¿quien revisa que las garantías a los préstamos sean correcto ?
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48-¿ quién verifica el ingreso periódico por el pago de sus préstamos?
Obligaciones respecto a las inversiones en valores
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49-¿ quién autoriza las operaciones con valores ?
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50-¿ quién lleva el registro analítico de las inversiones ?
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51- ¿quién lleva el registro de la custodia de los títulos ?
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52-¿quién tiene acceso a los títulos ?
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53-¿quién verifica el ingreso del principal y los intereses?
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54-¿quién concilia la existencia física contra la cuenta de mayor?
Obligaciones respecto al existencia de mercadería y similares
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55-¿quién es el responsable por la custodia de los inventarios ?
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56-¿quién realiza recuentos periódicos de las existencias ?
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57-¿quién inspecciona los registros de la bodega ?
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58-¿quién supervisa la valuación del invierno?
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59-¿quién determina bienes fuera de uso o de lenta realización ?
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60-¿ quién recibe la mercadería que ingresa ?
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61. ¿Quién mantiene el control de los seguros contra incendios y otros?
PARA GASTOS
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62.¿Quien autoriza la compra de los activos fijo ?
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63. ¿Quien indica el monto que se destina a las mejoras, las adiciones o las reparaciones?
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64. ¿Quién es el responsable de la toma física de los inventarios en forma periódica?
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65. ¿Quién mantiene en resguardo los títulos de propiedad de los bienes?
Obligaciones respecto a los pasivos
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66. ¿Quien aprueba los préstamos bancarios?
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67. ¿ Quién está facultado para suscribir en nombre de la empresa los documentos por pagar?
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68. ¿Quién recibe los estados mensuales de los acreedores?
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69. ¿ Quién revisa los estados mensuales de los acreedores?
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70. ¿Quién mantiene el registro para las cuentas pendientes de pago?
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71. ¿ Quién autoriza el aprovechamiento de los descuentos por pronto pago?
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72. ¿ Quién autoriza los envíos?
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73. ¿ Quién revisa que los envíos estén respaldos por las respectivas órdenes de compra?
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74. ¿Quien realiza la recepción del detalle de la mercadería recibida?
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75. ¿Quien maneja las órdenes de compra pendiente?
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76. ¿Quien autoriza las devoluciones de venta?
Obligaciones sobre las compras
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77. ¿Quien verifica la corrección aritmética de las facturas?
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78. ¿Quién es el responsable de emitir y autorizar las órdenes de compra?
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79. ¿Quien aprueba las facturas por compras en cuanto a cantidades, precio, descripción de la mercadería, etc?
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80. ¿Quien expide avisos de recibo de los materiales o las mercaderías?
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81. ¿Quién es el responsable de tramitar faltantes de mercaderías?
Identificación de los procedimientos de control
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82-¿Se mantienen al dia de los libros de contabilidad mayor diario e inventario?
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N/a
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Si
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No
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83-¿se suman y comparan en forma mensual la cuentas de mayor con el balance?
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N/a
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Si
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No
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84-¿se mantienen los registros auxiliares necesarios?
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N/a
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Si
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No
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85-¿se concilian mensualmente los registros auxiliares?
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N/a
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Si
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No
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86-¿requieren los asientos de diario la aprobación de funcionario capacitado al efecto?
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N/a
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Si
-
No
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87-¿existen una adecuada segregación de funciones especialmente en lo relativo al manejo de la contabilidad y el control de activos?
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N/a
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Si
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No
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88. ¿Existe un catálogo de cuentas completo y actualizado?
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Si
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No
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N/A
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89. ¿Existe un manual de contabilidad que incluya responsabilidades por puestos y procedimientos de trabajo?
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Si
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No
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N/A
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90. ¿Están protegidos fiscalmente los registros contables?
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Si
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No
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N/A
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91. ¿Está limitado el acceso a los registros contables?
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Si
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No
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N/A
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92. ¿Se han suscrito "afianzamientos" para el personal de confianza?
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Si
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No
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N/A
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93. ¿Se preparan oportunamente los firmes financieros y de operación?
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Si
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No
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N/A
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94. ¿Se utilizan los presupuestos?
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Si
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No
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N/A
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95. ¿Se revisa frecuentemente la cobertura de seguros sobre activos?
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Si
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No
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N/A
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96. ¿Existe registros para cuentas bancarias inactivas?
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Si
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No
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N/A
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97. ¿Son pasadas las facturas directamente a la contabilidad y sellada las copias con la palabra "duplicado"?
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Si
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No
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N/A
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98. Al procesar facturas:
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¿Se cotejan los datos contra las copias aprobadas de orden de compra?
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Si
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No
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N/A
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¿Son verificados todos los cálculos, sumas, descuentos, etc.?
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Si
-
No
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N/A
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¿Están claramente indicados en las facturas los puntos anteriores?
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Si
-
No
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N/A
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¿Revisa y aprueba la distribución contable y el pago un empleado responsable?
-
Si
-
No
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N/A
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99. ¿Es efectuado todo pago con cheque?
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Si
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No
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N/A
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100. ¿Se utilizan secuencialmente los cheques renumerados?
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Si
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No
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N/A
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120. ¿Se mantienen registros individuales para cada cliente?
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Si
-
No
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N/A
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121. ¿Se concilian mensualmente los saldos de registro auxiliar con la cuenta de mayor?
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Si
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No
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N/A
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122. ¿Se efectúa periódicamente el análisis por antigüedad de saldo ?
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Si
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No
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N/A
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123. ¿Se revisan adecuadamente las cuentas malas?
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Si
-
No
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N/A
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124. ¿Están autorizadas las cancelaciones por cuentas malas?
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Si
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No
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N/A
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125. ¿Se mantienen provisiones adecuadas para cuentas dudosa ?
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Si
-
No
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N/A
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126. ¿Son debidamente autorizadas los ajustes a las cuentas por cobrar?
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Si
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No
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N/A
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127. ¿Se envían los estados de cuenta a los clientes ?
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Si
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No
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N/A
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128. ¿Se elaboran los estados de cuenta y revisan por personas que no tengan acceso a los registros de efectivo, o que no estén relacionadas con las cuentas de los clientes?
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Si
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No
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N/A
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129. ¿Impide el control existente sobre esos estados a cuenta que sean interceptados ?
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Si
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No
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N/A
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130. ¿Se respetan los límites de crédito establecido ?
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Si
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No
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N/A
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131. ¿Se atienden oportunamente las observaciones de los clientes respecto a sus estados de cuenta?
-
Si
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No
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N/A
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132. ¿Se mantienen un registro individual para cada deudor?
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Si
-
No
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N/A
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133. ¿Se concilian mensualmente los registros auxiliares contra la cuenta del mayor?
-
Si
-
No
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N/A
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134. ¿Requieren la aprobación previa de un funcionario específico la aceptación,las condiciones,la renovación,la extensión, la cancelación y la devolución de las garantías?
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Si
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No
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N/A
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135. ¿Son los registros analíticos de documentos manejados por empleados independientes de la custodia física de estos?
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Si
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No
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N/A
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136. ¿Se efectúan periódicamente arqueos y se concilian los resultados con los controles de documentos por cobrar y las garantías respectivas, por personal independiente de las funciones de custodia y de registro ?
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Si
-
No
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N/A
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137. ¿Es conferida la responsabilidad de la custodia de los documentos y de las garantías a empleados especificó ?
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Si
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No
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N/A
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138. ¿Se preparan periódicamente conciliaciones de los intereses devengados,provenientes de los documentos, con los registros analíticos y las tasas de interés?
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Si
-
No
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N/A
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139. ¿Se envían periódicamente estados de cuentas a los deudores ?
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Si
-
No
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N/A
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140. ¿Se realizan las anotaciones por abonos en el documento de garantías?
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Si
-
No
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N/A
