Universidad del pedregal completo

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• Personal

• 1. ¿Quién prepara los asientos de diario?

• 2. ¿Quién revisa y aprueba los asientos de diario?

• 3. ¿Quién pasa los asientos al libro mayor?

• 4. ¿Quién prepara los estados financieros?

• 5. ¿Quién analiza las cuentas de gastos?

• 6. ¿Quién prepara otros informes para la Gerencia?

Obligaciones respecto a los ingresos

• 7. ¿Quién recibe el dinero en efectivo?

• 8. ¿Quién registra los ingresos en efectivo?

• 9. ¿Quién prepara el depósito diario?

• 10. ¿Quién hace el depósito en el bando?

• 11. ¿Quién afecta las cuentas por cobrar?

• 12. ¿Tiene otras funciones contables la persona que recibe dinero?

Obligaciones respecto a los egresos

• 13. ¿Quién prepara los cheques?

• 14. ¿Quién revisa y refrenda los cheques?

• 15. ¿Quién cancela los justificantes de los cheques?

• 16. ¿Quiénes firman los cheques?

• 17. ¿Quién custodia los cheques expedidos?

• 18. ¿Quién maneja los estados bancarios antes de la conciliación?

• 19. ¿Quién efectúa la conciliación bancaria?

• 20. ¿Quién mantiene el control de los formularios en blanco?

• 21-¿quién efectúa la distribución contable?

• 22-¿quién aprueba la distribución contable?

• 23-¿quién aprueba el pago?

Obligaciones respecto a las cuentas por cobrar

• 24-¿quién tiene asignado las funciones de manejo de las cuentas de los clientes?

• 25-¿quién conserva las facturas pendientes del cobro?

• 26-¿quién compara las facturas pendientes de cobro contra el saldo de las cuentas en forma periódica?

• 27-¿quién autoriza la consesion de crédito?

• 28-¿quién autoriza el balance de saldos de las cuentas de los clientes con el auxiliar?

• 29-¿quién mantiene el control específico para las mercancías dadas en consignación?

• 30-¿quién autoriza la cancelación de cuentas incobrables?

• 31-¿quién autoriza los límites de los créditos y bonificación o los descuentos?

• 32-¿quién confirma los estados de cuenta del cliente?

• 33-¿quién realiza los análisis por antigüedad de saldos de las cuentas por cobrar?

• 34-¿quién verifica que no se sobrepase el límite de crédito establecido?

• 35-¿quién supervisa los cobros a Los clientes?

• 36-¿quién novia las comunicaciones de saldo a los estados de cuenta de los clientes?

• 37-¿quién verifica la información de los estados de cuenta de los clientes?

• 38-¿quién investiga las diferencias que plateen los clientes?

Obligaciones respecto a los documentos por cobrar

• 39-¿quién mantiene en custodia los documentos por cobrar?

• 40-¿quién a su cargo el registro de los documentos por cobrar?

• 41- ¿ quién realiza el balance mensual de los documentos con sus registros auxiliares ?

• 42-¿quién prepara los análisis por antigüedad de saldos de documentos con y cuentas por cobrar ?

• 43- ¿quien supervisa el cobro de los documentos y cuentas por cobrar?

• 44-¿ quién anota los pagos parciales de los clientes en los documentos ?

• 45- ¿ en caso de que se renueve documento quién lo autoriza?

Obligaciones respecto a los adelantos y los préstamos a los empleados

• 46-¿ quién autoriza los préstamos a los empleados ?

• 47-¿quien revisa que las garantías a los préstamos sean correcto ?

• 48-¿ quién verifica el ingreso periódico por el pago de sus préstamos?

Obligaciones respecto a las inversiones en valores

• 49-¿ quién autoriza las operaciones con valores ?

• 50-¿ quién lleva el registro analítico de las inversiones ?

• 51- ¿quién lleva el registro de la custodia de los títulos ?

• 52-¿quién tiene acceso a los títulos ?

• 53-¿quién verifica el ingreso del principal y los intereses?

• 54-¿quién concilia la existencia física contra la cuenta de mayor?

Obligaciones respecto al existencia de mercadería y similares

• 55-¿quién es el responsable por la custodia de los inventarios ?

• 56-¿quién realiza recuentos periódicos de las existencias ?

• 57-¿quién inspecciona los registros de la bodega ?

• 58-¿quién supervisa la valuación del invierno?

• 59-¿quién determina bienes fuera de uso o de lenta realización ?

• 60-¿ quién recibe la mercadería que ingresa ?

• 61. ¿Quién mantiene el control de los seguros contra incendios y otros?

PARA GASTOS

• 62.¿Quien autoriza la compra de los activos fijo ?

• 63. ¿Quien indica el monto que se destina a las mejoras, las adiciones o las reparaciones?

• 64. ¿Quién es el responsable de la toma física de los inventarios en forma periódica?

• 65. ¿Quién mantiene en resguardo los títulos de propiedad de los bienes?

Obligaciones respecto a los pasivos

• 66. ¿Quien aprueba los préstamos bancarios?

• 67. ¿ Quién está facultado para suscribir en nombre de la empresa los documentos por pagar?

• 68. ¿Quién recibe los estados mensuales de los acreedores?

• 69. ¿ Quién revisa los estados mensuales de los acreedores?

• 70. ¿Quién mantiene el registro para las cuentas pendientes de pago?

• 71. ¿ Quién autoriza el aprovechamiento de los descuentos por pronto pago?

• 72. ¿ Quién autoriza los envíos?

• 73. ¿ Quién revisa que los envíos estén respaldos por las respectivas órdenes de compra?

• 74. ¿Quien realiza la recepción del detalle de la mercadería recibida?

• 75. ¿Quien maneja las órdenes de compra pendiente?

• 76. ¿Quien autoriza las devoluciones de venta?

Obligaciones sobre las compras

• 77. ¿Quien verifica la corrección aritmética de las facturas?

• 78. ¿Quién es el responsable de emitir y autorizar las órdenes de compra?

• 79. ¿Quien aprueba las facturas por compras en cuanto a cantidades, precio, descripción de la mercadería, etc?

• 80. ¿Quien expide avisos de recibo de los materiales o las mercaderías?

• 81. ¿Quién es el responsable de tramitar faltantes de mercaderías?

Identificación de los procedimientos de control

• 82-¿Se mantienen al dia de los libros de contabilidad mayor diario e inventario?

• N/a

• Si

• No

• 83-¿se suman y comparan en forma mensual la cuentas de mayor con el balance?

• N/a

• Si

• No

• 84-¿se mantienen los registros auxiliares necesarios?

• N/a

• Si

• No

• 85-¿se concilian mensualmente los registros auxiliares?

• N/a

• Si

• No

• 86-¿requieren los asientos de diario la aprobación de funcionario capacitado al efecto?

• N/a

• Si

• No

• 87-¿existen una adecuada segregación de funciones especialmente en lo relativo al manejo de la contabilidad y el control de activos?

• N/a

• Si

• No

• 88. ¿Existe un catálogo de cuentas completo y actualizado?

• Si

• No

• N/A

• 89. ¿Existe un manual de contabilidad que incluya responsabilidades por puestos y procedimientos de trabajo?

• Si

• No

• N/A

• 90. ¿Están protegidos fiscalmente los registros contables?

• Si

• No

• N/A

• 91. ¿Está limitado el acceso a los registros contables?

• Si

• No

• N/A

• 92. ¿Se han suscrito "afianzamientos" para el personal de confianza?

• Si

• No

• N/A

• 93. ¿Se preparan oportunamente los firmes financieros y de operación?

• Si

• No

• N/A

• 94. ¿Se utilizan los presupuestos?

• Si

• No

• N/A

• 95. ¿Se revisa frecuentemente la cobertura de seguros sobre activos?

• Si

• No

• N/A

• 96. ¿Existe registros para cuentas bancarias inactivas?

• Si

• No

• N/A

• 97. ¿Son pasadas las facturas directamente a la contabilidad y sellada las copias con la palabra "duplicado"?

• Si

• No

• N/A

• 98. Al procesar facturas:

• ¿Se cotejan los datos contra las copias aprobadas de orden de compra?

• Si

• No

• N/A

• ¿Son verificados todos los cálculos, sumas, descuentos, etc.?

• Si

• No

• N/A

• ¿Están claramente indicados en las facturas los puntos anteriores?

• Si

• No

• N/A

• ¿Revisa y aprueba la distribución contable y el pago un empleado responsable?

• Si

• No

• N/A

• 99. ¿Es efectuado todo pago con cheque?

• Si

• No

• N/A

• 100. ¿Se utilizan secuencialmente los cheques renumerados?

• Si

• No

• N/A

• 101.- ¿ES adecuado el control físico de los cheques en blanco?

• si

• no

• N/A

• 102.- ¿Son preparados los cheques por empleados independientes de aquellos que aprueban la documentación?

III INGRESOS

• 103 ¿Son confrontadas las facturas o comprobantes de ingreso contra los reportes de ventas?

• 104.- ¿Contienen los recibos toda la información necesaria para identificar claramente la transacción?

• Yes

  No

  N/A

• Yes

  No

  N/A

• Yes

  No

  N/A

• 105.- ¿Existe garantía de que todos los ingresos ganados se persiban realmente?

• 106.-¿Se preparan recibos de caja y se adjuntan los datos pertinentes?

• 107.-¿Se asientan en los libros los ingresos de caja por personas ajenas a quienes realizan funciones de recibo de dinero?

• 108 ¿ se depositan los ingresos intactos diariamente ?

• 109 ¿existen controles físicos adecuados sobre los ingresos de caja?

• 110 ¿esta segregada la función de caja general del manejo de libros auxiliares y mayor?

Caja chica

• 111 ¿Es el custodio del fondo un empleado separado de la custodia de los fondos pendientes de registrar, de las entradas y salidas de efectivo y de las cuentas por cobrar?

• 112.- ¿se tiene un fondo fino con un monto razonable?

• 113 ¿ se utilizan formas prenumeradas con tinta ?

• 114 ¿ se llenan las formas prenumeradas con tinta?

• 115 ¿ se deja constancia en la forma prenumeradas de la aprobación de un funcionario responsables?

• 116 ¿se revisan los comprobantes de respaldo de los desembolsos antes de reembolsar el fondo?

• 117 ¿ se expiden los cheques de reembolso a nombre de custodio?

• 118 ¿existe un limite para desembolsos?

• 119 ¿se practica periódicamente arqueos?

• 120. ¿Se mantienen registros individuales para cada cliente?

• Si

• No

• N/A

• 121. ¿Se concilian mensualmente los saldos de registro auxiliar con la cuenta de mayor?

• Si

• No

• N/A

• 122. ¿Se efectúa periódicamente el análisis por antigüedad de saldo ?

• Si

• No

• N/A

• 123. ¿Se revisan adecuadamente las cuentas malas?

• Si

• No

• N/A

• 124. ¿Están autorizadas las cancelaciones por cuentas malas?

• Si

• No

• N/A

• 125. ¿Se mantienen provisiones adecuadas para cuentas dudosa ?

• Si

• No

• N/A

• 126. ¿Son debidamente autorizadas los ajustes a las cuentas por cobrar?

• Si

• No

• N/A

• 127. ¿Se envían los estados de cuenta a los clientes ?

• Si

• No

• N/A

• 128. ¿Se elaboran los estados de cuenta y revisan por personas que no tengan acceso a los registros de efectivo, o que no estén relacionadas con las cuentas de los clientes?

• Si

• No

• N/A

• 129. ¿Impide el control existente sobre esos estados a cuenta que sean interceptados ?

• Si

• No

• N/A

• 130. ¿Se respetan los límites de crédito establecido ?

• Si

• No

• N/A

• 131. ¿Se atienden oportunamente las observaciones de los clientes respecto a sus estados de cuenta?

• Si

• No

• N/A

• 132. ¿Se mantienen un registro individual para cada deudor?

• Si

• No

• N/A

• 133. ¿Se concilian mensualmente los registros auxiliares contra la cuenta del mayor?

• Si

• No

• N/A

• 134. ¿Requieren la aprobación previa de un funcionario específico la aceptación,las condiciones,la renovación,la extensión, la cancelación y la devolución de las garantías?

• Si

• No

• N/A

• 135. ¿Son los registros analíticos de documentos manejados por empleados independientes de la custodia física de estos?

• Si

• No

• N/A

• 136. ¿Se efectúan periódicamente arqueos y se concilian los resultados con los controles de documentos por cobrar y las garantías respectivas, por personal independiente de las funciones de custodia y de registro ?

• Si

• No

• N/A

• 137. ¿Es conferida la responsabilidad de la custodia de los documentos y de las garantías a empleados especificó ?

• Si

• No

• N/A

• 138. ¿Se preparan periódicamente conciliaciones de los intereses devengados,provenientes de los documentos, con los registros analíticos y las tasas de interés?

• Si

• Yes

  No

  N/A

• No

• N/A

• 139. ¿Se envían periódicamente estados de cuentas a los deudores ?

• Si

• No

• N/A

• 140. ¿Se realizan las anotaciones por abonos en el documento de garantías?

• Si

• No

• N/A

• 141.¿se mantiene un adecuado control de los documentos no pagados?

• Si

• No

• N/A

• 142.¿se aprueban debidamente las cancelaciones por cuentas malas?

• Si

• No

• N/A

• 143.¿están limitado el acceso a los documentos?

• Si

• No

• N/A

Valores negociables

• 144.¿es conferida la autorización para las compras, las ventas, las trasferencias y los cambios de tales activos a un funcionario responsables?

• Si

• No

• N/A

• 145.¿se mantienen registros analíticos, que incluyan la información que se anota seguidamente sobre la evidencia del derecho de propiedad?

• Si

• No

• N/A

• 146.¿esta la evidencia de la propiedad de las inversiones controlada físicamente ?

• Si

• No

• N/a

• 147.¿se encuentra los documentos endosados debidamente en la compañía en caso de que no hayan sido emitidos originalmente su nombre?

• Si

• No

• N/a

Existencias

• 148.¿esta todas las existencias bajo el control de un responsable?

• Si

• No

• N/A

• 149.¿se amparan con requisición los envíos a los clientes y las trasferencias entre departamentos?

• Si

• No

• N/a

• 150. ¿Se mantiene libros con el registro del movimiento en almacenes, incluyendo cantidades y valores?

• Si

• No

• N/a

• 151.¿se realizan periódicamente recuentos de la mercancías que permitan comprobar las cantidades en existencias según los registros ?

• Si

• No

• N/a

• 152.¿se conservan archivadas la hojas originales de los levantamientos físicos de inventario?

• Si

• No

• N/a

• 153.¿se verifica por parte de algún responsable que mercadería tienen poco movimientos ?

• Si

• No

• N/a

• 154.¿se verifica la valoración del inventario?

• Si

• No

• N/a

• 155.¿se envía mercadería en consignación?

• Si

• No

• N/a

• 156.¿se mantienen registros apropiados de la mercadería en consignaciones?

• Si

• No

• N/a

• 157.¿se encuentran las bodegas en buenas condiciones físicas?

• Si

• No

• N/a

Pagos anticipados

• 158.¿se han definido con claridad las partidas que se pueden diferir ?

• Si

• No

• N/a

• 159.¿se sigue un criterio consistente en lo que corresponde a las compras de bienes o servicios que puedan ser clasificados com diferido ?

• Si

• No

• Yes

  No

  N/A

• Yes

  No

  N/A

• N/a

• 160.¿está debidamente autorizado el procedimiento de amortización de los pagos anticipados?

• Si

• No

• N/a

• 161. ¿Existe un sistema para la revisión periódica de los seguros en cuento a su vigencia y monto?

• 162. ¿Se consideran que los cargos representan realmente partidas diferidas?

• 163. ¿Es correcto el saldo que representan las partidas diferidas?

• 164. ¿Se toman inventarios y se comparan con los registros contables?

• 165. ¿Se especifica en la autorización el monto que se asigna a mejoras, adiciones o reparaciones?

• 166. ¿Se toman inventarios y se comparan con los registros contables?

• 167. ¿Se revisan esos inventarios y se comparan con los registros contables?

• 168. ¿Se analizan y corrigen las discrepancias que se determinan?

• 169. ¿Tiene la empresa terrenos que no se usan?

• 170. ¿Se tiene establecido un procedimiento claro para disponer de activos sobrantes, desechados o en desuso?

• 171. ¿Se desprecian o amortizan los bienes?

• 172. ¿Se resguardan apropiadamente los títulos de propiedad?

• 173. ¿Han sido las compras debidamente autorizadas?

• 174. ¿Es apropiado el sistema imperante para la colección de pedidos, la recepción de artículos y la verificación de facturas y su pago?

• 175. ¿Se verifican las facturas en sus operaciones aritméticas, tanto horizontales como verticales?

• 176. ¿Se aprovechan y controlan los descuentos por pronto pago?

• 177. ¿Existe un sistema de autorizaciones para realizar ajustes a las cuentas por pagar?

• 178. ¿Se concilian mensualmente los registros auxiliares?

• 179. ¿Se reciben periódicamente los estados de cuentas de los acreedores?

• 180. ¿Requieren el endeudamiento el visto bueno del personal autorizado al efecto?

• 181. ¿ se han otorgado garantías hipotecarias?

• 182. ¿Existe alguien expresamente facultado para suscribir los documentos por pagar?

• 183. ¿Recibe la empresa Estados mEnsuales de los acreedores ?

• 184.¿se revisan los estados mensuales de los acreedores y se comparan con los registros contables?

• 185. ¿ existe algún tipo de garantías para las cuentas acreedoras?

• 186. ¿ facilita el control de cuentas por pagar su pago oportuno?

• 187. ¿Se mantiene registro de obligaciones contingentes?

• 188. ¿ se hacen provisiones en los registros por conceptos de obligaciones con los trabajadores, según la legislación laboral y los contratos de trabajo?

• 189. ¿ existe un adecuado sistema de autorizaciones para contraer obligaciones de largo plazo?

• 190.¿ se mantiene un dechado registro para la diferentes obligaciones?

• 191¿Se concilia mensualmente el registro para las diferentes obligaciones contra la cuenta de mayor?

• 192¿se encuentran consignadas en registros oficiales las obligaciones que lo requieran?

• 193¿se requieren firmas mancomunadas para la firma de títulos que amparen pasivos de largo plazo?

• 194¿se mantiene un adecuado control respecto al pago de interés ?

Capital contable

• 195¿se encuentra los certificados de acciones debidamente custodiados?

• 196¿se firmas los certificados de acciones en los momentos de deberlas?

• 197¿se mantiene un adecuado control respecto al pago de los dividendos?

• 198¿se mantiene un registro especial de los dividendos no retirados?

• 199¿se concilia periódicamente el número de acciones en circulación con el saldo de la cuenta de control en cuanto al número de acciones?

• 200¿se valoran apropiadamente los activos recibidos como aporte de capital?