UdelP Cuestionario 2

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Auditoría

1.- Aplicar el cuestionario de control interno
2.- Revisar las actas de la Junta Directiva y el resumen de los aspectos más relevantes.
3.- Revisar los libros contables.
4.- Revisar y analizar los reglamentos y las disposiciones de orden general.
5.- Elaborar el balance general de trabajo, el estado de resultados y otros estados financieros que son necesarios.
6.- Confeccionar la cédula resumen.
7.- Realizar arqueos de caja.
8.- Hacer conciliaciones bancarias.
9.- Realizar la prueba de egresos
10.- Realizar la prueba de ingresos.
11.- Confeccionar la cédula resumen.
12.- Obtener relación por antigüedad de saldos.
13.- Circular los saldos.
14.- Confeccionar el historial de incobrables
15.- Revisar partidas con saldo acreedor
16.- Verificar disposiciones relativas a la autorización de cuentas.
17.- Revisar la reserva para incobrables.
18.- Determinar cuentas en disputa judicial
19.- Verificar las garantías.
20.- Realizar la prueba de ventas.
21.- Realizar la prueba de notas de crédito.
22.- Comprobar cuentas contra facturas.
23.- Revisar intereses ganados por documentos por cobrar.
24.- Confeccionar la cédula resumen
25.- Realizar el inventario físico de valores.
26.- Revisar movimientos del periodo.
27.- Analizar el tipo de inversiones y su riesgo.
28.- Realizar los cálculos relativos a intereses.
29.- Verificar valor de mercado.
30.- Confeccionar la cédula resumen.
31.- Realizar el inventario físico.
32.- Realizar el corte de inventario
33.- Revisar el conteo y la valoración.
34.- Verificar artículos obsoletos o de poco movimiento
35.- Revisar el costo de producción.
36.- Verificar mercaderías en consignación
37.- Confeccionar la cédula resumen
38.- Revisar adiciones y retiros.
39.- Realizar inspección física selectiva.
40.- Verificar partidas capitalizables registradas como gastos.
41.- Confeccionar la cédula resumen
42.- Verificar y calcular los saldos.
43.- Confirmar los saldos
44.- Analizar las partidas las partidas antiguas.
45.- Analizar los documentos de apoyo
46.- Realizar la prueba de nóminas.
47.- Revisar provisiones para impuestos y garantías sociales
48.- Confirmar pasivos de largo plazo.
49.- Confeccionar la cédula resumen.
50.- Revisar movimientos del periodo.
51.- Verificar los dividendos declarados y los pagados.
52.- Revisar las otras partidas incluidas como patrimonio.
53.- Verificar los ingresos mediante la revisión de los libros de primaria.
54.- Cortejar los saldos de los libros de primera entrada.
55.- Verificar los precios en las facturas contra las listas de precios.
56.- Cortejar el registro de las facturas en el libro de ventas.
57.- Investigar los asientos en el libro de ventas cortejándolos con el libro mayor.
58.- Verificar los asientos en las cuentas de los clientes y en los inventarios.
59.- Analizar las ventas en consignación.
60.- Analizar las devoluciones de la mercaderías.
61.- Verificar el registro de las cuentas a plazos.
62.- Comprobar las cuentas seleccionadas de ingresos.
63.- Verificar las autorizaciones para incurrir en los gustos.
64.- Realizar una comparación por períodos, para las ventas y los gastos relacionados entre si.
65.- Analizar la clasificación de las cuentas de gastos.
66.- Revisar algunas cuentas de gastos seleccionadas, para verificar si son normales.
67.- Comprobar que no se consideren como gastos las partidas que sean capitalizable.
68.- Revisar , en particular, las partidas de gastos que sean importantes.
69.- Determinar si todos los gastos están contabilizados.
70.- Comprobar la distribución de los gastos.
71.- Formular la cédula resumen de caja.
72.- Determinar la fecha más conveniente para realizar arqueos de caja.
73.- Efectuar los arqueos de caja, de tal forma que deban cuidarse los siguientes aspectos: Enviar eventualmente transferencias de fondos de una caja a otra. El custodio del fondo deberá estar presente. Indicar la conformación del fondo en la hoja de trabajo. Anotar si hay cheques a nombre de la entidad o endosados para su depósito. Indicar en los comprobantes el concepto de gasto, la cancelación con sello y si son de emisión reciente. Efectuar el corte de los ingresos y definir los depósitos pendientes. Obtener la conformidad de custodio. Verificar la autorización de los comprobantes y de los cheques.
74.- Cuando el fondo incluya cheques por montos relativamente altos, se debe comprobar el depósito, para que ninguna sea devuelto por el banco.
75.- Anotar cualquier deficiencia observada en las hojas de trabajo.
76.- Juzgar el cumplimiento de las políticas de control interno.
77.- Investigar las cuentas que se hayan abierto o cerrado en el periodo.
78.- Enviar las solicitudes de confirmación de los saldos bancarios.
79.- Preparar la conciliación bancaria a la fecha del balance
81.- Investigar los cheques en circulación por más de treinta días
80.- Preparar una segunda conciliación bancaria, dos o tres semanas después de la fecha del balance, de tal manera que se puedan verificar los cheques pagados con la lista de cheques pendientes de la conciliación anterior.
82.- Revisar los cheques emitidos en el periodo, de tal manera que se puedan considerarse particularmente los siguientes aspectos: La secuencia numérica Los cheques al portador deben corresponder a las operaciones debidamente autorizadas Investigar cheques cancelados Investigar cheques por pagos importantes o extraordinarios a los funcionarios Investigar los cheques devueltos por los bancos La emisión debe estar debidamente respaldada Los requerimientos de control interno deben cumplirse
83.- Realizar una conciliación, por uno o dos meses, de los movimientos de ingresos y salidas, según el estado de cuenta del banco con los movimientos en libros.
84.- Verificar las transacciones de caja en las cuentas de gastos seleccionadas, para comprobar que no existan gastos "enterrados"
85.- Investigar las transferencias bancarias.
86.- Verificar la existencia de los fondos sujetos a restricciones y su presentación en el balance.
87.- Formular la cédula resumen de inversiones, de tal manera que en esta se detallen los diferentes componentes de la cuenta.
88.- Verificar la existencia física de los valores, de tal manera que se pueda. Determinar los siguientes aspectos: Coincidencia de números de serie Valores en poder de tercero Fecha de adquisición y venta La primera o descuento en operaciones con valores Intereses ganados
89.- Determinar el precio de mercado
90.- Investigar el método de contabilizarían
91.- Analizar la presentación en el balance
92.- Analizar el tipo de valores, para conocer el riesgo a que están sometidas las inversiones y los eventuales problemas de recuperación.
93.- Verificar las transacciones realizadas en el periodo y durante el mes subsecuente a la fecha del balance
94.- Preparar la cédula resumen de las cuentas por cobrar.
95.- Preparar relaciones por grupos de cuentas, clasificadas según la antigüedad de los saldos.
96.- Confirmar las cuentas por cobrar, en forma iré ya con los deudores.
97.- Analizar las transacciones de los funcionarios, empleados y accionistas.
98.- Determinar si existen ventas en consignación. En caso positivo, verificar si están incluidas en las cuentas por cobrar.
99.- Revisar las cuentas canceladas como incobrables, de tal manera que se pueda verificar la autorización y las gestiones legales realizadas.
100.- Analizar la provisión para cuentas incobrables.
101.- Realizar los descuentos por pronto pago.
102.- Realizar pruebas aritméticas en las facturas de venta.
103.- Verificar las actualizaciones de créditos, las líneas y los límites de crédito.
104.- Verificar las notas de crédito expedidas.
105.- Hacer un corte de las ventas del fin del periodo.
106.- Verificar si hay cuentas gravadas.
107.- Preparar la cédula resumen de inventarios.
108.- Participación en la planeación de levantamiento físico del inventario.
109.- Observar la toma del inventario.
110.- mantener el control sobre las tarjetas de inventarios y sobre otros registros de cantidades contables, con el propósito de compararlas con los resúmenes inventarios.
111.- Verificar la precisión aritmética de los inventarios.
112.- Realizar el corte de las compras, de tal manera que se puedan examinar los registros de recepción, de compras y de devoluciones.
113.- Revisar el corte de ventas, de tal manera que se puedan examinar los registros de embarques y de facturación.
114.- Determinar la existencia de mercadería en tránsito o en consignación.
115.- Verificar los métodos para la valoración de inventarios y sus precios de mercado.
116.- Determinar si existen gravámenes sobre los inventarios.
117.- Analizar los inventarios en relación con los años anteriores de tal manera que se puedan aplicar las razones de utilidad, de rotación y de capacidad de almacenamiento.
118.- Revisar la cobertura de seguros y de protección física.
119.- Revisar los compromisos de compra y venta.
120.- Preparar la cédula resumen de gastos prepagados.
121.- Analizar cada una de las subcuentas, con el fin de conocer el tipo de gasto.
122.- Examinar la evidencia comprobatoria, para determinar la razonabilidad de los cargos a las cuentas de activos, entre ellas: Póliza de seguro. Recibos de impuestos. Contratos de alquiler o otros. Facturas.
123.- Revisar el procedimiento para la amortización de los gastos en los períodos correspondientes.
124.- Determinar la corrección de los saldos pendientes de aplicar y que se mantienen en cuentas de activos, así como de gasto aplicado al período.
125.- Preparar la cédula resumen de los activos fijos.
126.- Verificar las adiciones del ejercicio, de tal manera que puedan comprobar los siguientes aspectos: La compra debe haber sido debidamente autorizada. Le existencia del justificante que ampara la adición. Examinar físicamente los bienes. Verificar aspectos de orden legal y físico.
127.- Investigar la propiedad de los bienes, mediante el documento que justifica la compra, las escrituras, los contratos de construcción, las fracturas por compras, etc.
128.- Investigar si existen gravámenes que recaigan sobre los bienes.
129.- Revisar partidas importantes, cargadas a las cuentas de gastos de mantenimiento o similares.
130.- Investigar, mediante observación o consultas con técnicos, si existen bienes inservibles, obsoleto o que por alguna razón deban darse de baja.
131.- Verificar y revisar las revaluaciones que se hubieren producido.
132.- Investigar si existen compromisos por proyectos pendientes.
133.- Determinar si hay activos en poder de terceros y confirmar las autorizaciones y el procedimiento.
134.- Verificar las políticas de depreciación, y si los métodos utilizados son adecuados para una distribución equitativa de los costos.
135.- Preparar la sumaria de depreciación acumulada y, de acuerdo con la clasificación del activo fijo, de tal forma que pueda indicarse el saldo inicial, la provisión durante el año, las transferencias, las deducciones y el saldo final.
136.- Verificar las deducciones de la depreciación acumulada por activos retirados.
137.- Investigar si existen condiciones particulares que puedan acelerar la depreciación de los bienes, tales como turnos adicionales y otros.
138.- Consultar con los especialistas de la empresa o con los ejecutivos, la posibilidad de reconocer un gasto adicional por desuso, absolescencia, etc.
139.- Preparar la cédula resumen.
140.- Verificar las bases con que fueron inicialmente evaluados y registrados los intangibles.
141.- Verificar la autorización para registrar, adquirir, vender, ceder o cancelar intangibles.
142.- Comprobar los criterios que se utilizan para la amortización de estos activos, así como su racionalidad y ajuste a los principios contables.
143.- preparar la cédula resumen.
144.- Verificar los registros auxiliares con la cuenta del mayor, de tal forma que se puedan verificar los pases a la auxiliar por un período seleccionado.
145.- Seleccionar una muestra de partidas por pagar, comprobándola en sus registros originales.
146.- Investigar la procedencia de los saldos de autores. De igual forma investigar y verificar saldo es de importancia que superen un suma preestablecida.
147.- Definir y realizar la conciliación de saldos, mediante el envío de estados de cuenta los acreedores y se considera necesario.
148.- Revisar la aplicación de descuentos por pronto pago.
149.- Determinar la eventual existencia de pasivos no contabilizados, por medio de la revisión de transacciones subsecuentes, tales como: Pagos realizados después del cierre. Facturas registradas en fecha posterior al balance. Asientos de ajuste, reclasificación o diario que sean importantes. Revisión de las actas de la junta directiva.
150.- Obtener certificado del cliente, en el sentido de que las cuentas por pagar incluyen todos los pasivos existentes en la fecha del balance.

Programa de auditoria para documentos por pagar

151.-Preparar la cedula resumen
152.-Preparar una cedula con los saldos diferentes documentos por pagar
153.-Conciliar la cedula anterior con la cuenta de control de mayor
154.-Preparar la circulacion de los saldos y confirmarlos, mediante comunicacion directa con los acreedores a quienes se hayan emitido documentos en el periodo
155.-Preparar una cedula en donde se realicen los calculos relativos a los intereses pagados en el periodo
156.-Verificar las cuentas con su respectivo documento de garantias, asi como las autorizaciones suscritas para la adquisicion de los compromisos
157.-Revisar las actas de la Junta Directiva
158.-Solicitar una certificacion a los abogados,en donde indiquen:
159.-Solicitar a los bancos,certificaciones sobre la existencia de pasivos a cargo del cliente
160.-Preparar una cedula que detalle los impuestos a que esta sujeta la empresa.Esta cedula permanecera en el archivo permanente
161.-Preparar un detalle de los impuestos de la renta de los ultimos tres periodos, de tal manera que se explique el origen de estos
162.-Verificar el pago de los impuestos directos de la empresa durante el periodo revisado, asi como de las retenciones a que este obligando en concepto de ventas,consumo,remesas al exterior, pago de dietas, etc
163.-Verificar si existen revisiones de impuestos planteadas
164.-Verificar la presentacion de las declaraciones de impuestos
165.-Verificar si es necesario realizar ajustes a la utilidad por concepto de inventarios y mobilario y equipos desechados por obsolescencia,deterioro u otras razones.
166.-Verificar las tasas de depreciacion que se aplican,confrotandolas con las autorizadas por la Direccion General de la Tributacion Directa
167.-Verificar si se han realizado remesas al exterior que requieren retenciones contempladas en la legislacion fiscal y si se practicaron las retenciones de ley, asi como su oportuno pago al Estado
168.-Verificar que se hayan practicado y pagado las retenciones y el cobro de impuesto tales como:
169.-Revisar el pago oportuno de adelantos de impuesto sobre la renta
170.-Solicitar la anulacion y modificacion de los anticipos si se preve una disminucion en la utilidad
171.-Verificacion gestiones para la acumulacion de pagos en exceso por concepto de impuestos
172.-Determinar si existe emision de bonos
173.-Extractar los aspectos mas importantes de la emision,en caso de haberse dado esta
174.-Examinar con detalle las cuentas relativas al registro de las obligaciones,primas o descuentos, asi como los gastos por intereses, de tal manera que se incluya el calculo de estos
175.-Obtener del fiduciario un estado de las transacciones efectuadas durante el año anterior y conciliar las cuentas
176.-Verificar la percepcion de fondos provenientes de la emision de bonos
177.-Verificar el registro de la hipoteca
178.-Examinar las escrituras y los documentos correspondientes a las hipotecas concedidas por recursos captados a largo plaz, asi como la autorizacion para contraer las deudas
179.-Confirmar las hipotecas mediante estudio en el Registro Publico
180.-Confirmar el pasivo con el acreedor
181.-Preparar la cedula resumen del patrimonio
182.-Confeccionar un resumen de la composicion de capital,segun la escritura constitutiva ,asi como modificaciones a esta,de tal manera que se verifiquen tambien los libros de actas y los registros de socios
183.-Confirmar las acciones en circulacion con el agente registrador
184.-Verificar los ingresos de las emisiones de acciones
185.-Examinar las copias de los certificados emitidos y de los cancelados, de tal manera que se verifique la secuencia numerica de estos
186.-Conciliar los registros auxiliares con la cuenta de control
187.-Inspeccionar las acciones en tesoreria
188.-Verificar y determinar la procedencia de otras partidas incluidas en la seccion patrimonial,tales como:
189.-Analizar las utilidades retenidas,segun la acumulacion anual
190.- Investigar cualquier cargo realizado a la cuenta de utilidades acumuladas
191.-Revisar procedimientos para dividendos,sean estos en efectivo o en acciones

Programa de auditoria para nominas

199.-Realizar una prueba detallada de los registros de plantilla para uno o mas periodo de pago, por lo cual mediante el analisis debe:
200.-Verificar los numeros de cheques emitidos en pago de planilla,con el numero de periodos de pago
201.-Verificar los procedimientos de control para el pago en efectivo
202. Realizar un observacion sorpresiva del procedimiento de pago si le es posible